Seu guia completo para opções de ações do empregado e formulários de declaração de imposto. Empregadores muitas vezes compensar os empregados com outros benefícios que não apenas um cheque de pagamento Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Here são algumas das opções mais comuns de empregado e planos, Necessários formulários de declaração de imposto, para tornar o tempo de imposto menos estressante. Opções de ações do empregado e planos de empregado Stock Planos de Compra ESPP. Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto Desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente há um período de oferta em que o empregado pode fazer contribuições para este programa O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data da compra, momento em que o empregado As contribuições são usadas para comprar ações com desconto no nome do empregado. Baseado em quanto tempo o empregado detém o estoque, o desconto é considerado Ou seja, considerada renda de ganho de capital e contabilizada no momento da venda do cargo qualificado. Para posições não qualificadas, sua base de custo ajustado é a receita de remuneração relatada no Formulário W-2 Acrescido de seu custo de aquisição. Para posições qualificadas, sua base de custos é simplesmente o custo de aquisição, permitindo que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez do lucro ordinário. Unidades de Ações Restritas Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como forma de remuneração O empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano de aquisição específico descrevendo quando o empregado receberá as ações. No momento em que as ações forem adquiridas, o empregado receberá as unidades eo valor justo de mercado da ação Recebido nessa data é considerado renda Dependendo do plano do empregador, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações St, ou na data de colete. O montante informado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações será então a sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Unidades são mais rigorosas e, por sua vez, fornecem tratamento fiscal mais favorável. Unidades de ISO deve ser mantido por pelo menos um ano após as opções são exercidas Além disso, você não pode vender as ações até, pelo menos, dois anos após as opções são atribuídas a you. For Razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é tributado como um ganho de capital de longo prazo que produz uma taxa de imposto mais baixa do que a renda ordinária. Opções de ações não qualificadas NSO. While unidades ISO são mais restritivas, unidades NSO são mais gerais Estas opções de ações serão Gerar renda ordinária e uma perda de ganho de capital. Quando essas opções são concedidas, elas são concedidas a um preço predeterminado Isso permite que o empregado para exercer essas opções a esse preço, independentemente do preço da ação na data do optio Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária para a diferença entre o preço que eles pagam preço de concessão eo valor justo de mercado de FMV na data em que eles compraram o preço de exercício de ações. Se você tiver alguma renda de compensação de seu empregador em No ano corrente, essa receita está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, essa informação também está incluída no Formulário W-2. Você deve revisar as caixas 12 e 14, Explique qualquer receita incluída em seu Formulário W-2 relacionado a suas opções de ações de funcionários. Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099-B A base de custos em seu formulário 1099-B é baseada na informação disponível para sua corretora Se a informação disponível estiver incompleta, seu valor de base de custo pode estar incorreto. Sua base de custos Montar no Formulário 1099-B não corresponde à sua base de custo ajustada com base em seus registros, digite um código de ajuste B em TaxACT Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custo no Formulário 1099-B Insira um valor de ajuste com o código B. Se o formulário 1099-B não tiver um valor de base de custo, você ainda deve calcular e relatar sua base de custo em sua declaração de imposto. O formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidas para O empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar corretamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-los no futuro. Embora você don t tem que inserir informações do formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano que você recebe o formulário , Você deve salvar o formulário com o seu investimento records. Form 3922 é emitido para as opções de ações do empregado que você comprou, mas não sell. Since você não vendeu o estoque, os requisitos de período de detenção não foram determinados Portanto, o empregador não inclui Compen O Formulário 3922 é emitido para você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o Formulário 3921, salve o Formulário 3922 com seus registros de investimento. TaxAct faz preparando e arquivando seus impostos rápido, fácil e affordable assim que você começa seu reembolso máximo É o mais melhor negócio no imposto Começo livre agora ou assine dentro seu Conta de TaxAct. Thanks para a informação que eu tenho uma pergunta meu contador de imposto won t file Meus impostos de 2017 sem formulário 3921 O contador de minha companhia nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e não parece pensar que re necessário eu exerci minhas opções em 2017 e vendido em 2017 Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro mas devo mim Manter insistir em receber o meu 3921 É necessário que eles dão-me. Graças por sua ajuda. Speak Your Mind Cancel reply. If você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, Quando você exerce o Ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas Nem sob um plano de compra de ações para empregados nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do Form 6251 Você tem uma renda tributável ou uma perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um gai de capital N ou perda No entanto, se você don t atende a requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária Adicionar esses montantes, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda em A disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber de Seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Aquisição de Ações D Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em seu retorno. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias , O montante de rendimento a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada activamente num mercado estabelecido, pode facilmente determinar a Valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não-estatutárias sem um det O valor justo de mercado, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando Você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para obter informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.Introdução a Opções de Ações Incentivas. Dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes planos São geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecido como um incent Estas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias Opções em termos de forma e estrutura. Os ISOs de cronograma são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão, e então o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data de exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de venda geralmente contêm um cronograma de aquisição de direitos que Deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos do precipício é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em Todas as opções emitidas para ele ou ela naquele momento Outros empregadores usam o cronograma de vencimento graduado que permite que os funcionários sejam investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em Todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não-estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro à frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em um Transacções cashless ou através de uma swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, Se o empregado deixar a empresa por um motivo que não seja morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram certos requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs pode ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, Também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os empregados. Taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações de funcionários Tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações, a fim de receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - A venda de ações ISO feita em Pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após o exercício das opções. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a K para ser classificado desta maneira. Disqualifying Disposition - A venda de ISO de ações que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não-estatutárias, não há consequências fiscais, quer a concessão ou vesting No entanto, as regras fiscais para Seu exercício difere marcadamente de opções não estatutárias Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento de trabalho que está sujeito a imposto de retenção Os detentores de ISO não relatam nada neste momento nenhuma declaração fiscal de qualquer tipo é Feito até o estoque é vendido Se a venda conservada em estoque é uma transação qualificando então o empregado relatará somente um ganho de capital curto ou a longo prazo na venda Se a venda for uma disposição disqualifying então o empregado terá que relatar todo o elemento do negócio do Exercício como renda ganha. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce um 11 dos dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque está negociando a 40 por ação, e depois vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 por ação Oito meses depois, ele vende o resto O estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações como renda ganha Ele terá que Fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercício não-estatutário, por isso ele terá 30.000 de W-2 adicional de renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 O preço de exercício x 1.000 partes para a sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma desqualificação disposição deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar federal, estadual e eu Bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatadas como ganhos de capital de longo prazo sobre o 1040, o elemento de barganha no exercício é também um item de preferência para o imposto mínimo alternativo Este imposto é avaliado Para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha da ISO ou juros de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte paga pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isento de impostos. Calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser relatado no formulário IRS 3921 e, em seguida, Transferidos para a Lista D. As Opções de Compra de Ações Incentivas Fundamentais podem proporcionar uma renda substancial para seus detentores, mas as regras fiscais para seu exercício e venda podem ser muito compl Ex em alguns casos Este artigo cobre somente os destaques de como estas opções funcionam e as maneiras que podem ser usadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro.
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